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Artikel zum Thema: Pensionsvorsorge

Maß­nah­men vor Jah­res­en­de 2021 — Für alle Steuerpflichtigen

Kate­go­rien: Klienten-Info

November 2021 

(Topf-)Sonderausgaben

Mit der Ver­an­la­gung 2021 sind die ohnehin in den letzten Jahren stark ein­ge­schränk­ten soge­nann­ten Topf­son­der­aus­ga­ben (Ver­si­che­rungs­ver­trä­ge, Dar­le­hens­kos­ten für Sanie­rungs­maß­nah­men usw.) leider nicht mehr abzugsfähig. 

Son­der­aus­ga­ben ohne Höchst­be­trag und Kirchenbeitrag

Folgende Son­der­aus­ga­ben sind ohne Höchst­be­trag unbe­schränkt abzugs­fä­hig: Nachkauf von Pen­si­ons­ver­si­che­rungs­zei­ten, Beiträge zur frei­wil­li­gen Wei­ter­ver­si­che­rung in der Pen­si­ons­ver­si­che­rung, bestimm­te Renten und dauernde Lasten sowie Steu­er­be­ra­tungs­kos­ten (wenn nicht bereits Betriebsausgaben/Werbungskosten). Pau­scha­lier­te Steu­er­pflich­ti­ge können Steu­er­be­ra­tungs­kos­ten jeden­falls als Son­der­aus­ga­ben absetzen. Kir­chen­bei­trä­ge sind bis zu 400 € absetz­bar und werden über die Meldung an das Finanz­amt auto­ma­tisch berücksichtigt.

Spenden als Sonderausgaben

An bestimm­te Orga­ni­sa­tio­nen (For­schungs­ein­rich­tun­gen, öffent­li­che Museen etc.) können Spenden i.H.v. max. 10 % des Ein­kom­mens geltend gemacht werden. Wurden bereits im betrieb­li­chen Bereich dies­be­züg­lich Spenden als Betriebs­aus­ga­ben abge­setzt, so ver­rin­gert sich das Maximum bei den Son­der­aus­ga­ben. Ebenso können durch private (Geld)Spenden an mild­tä­ti­ge Orga­ni­sa­tio­nen, Tier­schutz­ver­ei­ne und Tier­hei­me (BMF-Liste) sowie an frei­wil­li­ge Feu­er­weh­ren Steuern gespart werden. Die Ober­gren­ze (aus betrieb­li­chen und privaten Spenden) liegt bei 10 % des Gesamt­be­trags der Einkünfte.

Zukunfts­vor­sor­ge — Bau­spa­ren — Prä­mi­en­be­güns­tig­te Pensionsvorsorge

Die 2021 geför­der­te private Zukunfts­vor­sor­ge im prä­mi­en­be­güns­tig­ten Ausmaß von 3.056,94 € p.a. führt zur staat­li­chen Prämie von 4,25 % (129,92 €). Beim Bau­spa­ren gilt für 2021 eine staat­li­che Prämie von 18 € beim maximal geför­der­ten Ein­zah­lungs­be­trag von 1.200 € (sofern der Bau­spar­ver­trag das gesamte Jahr aufrecht war).

Exkurs: Ende Umsatz­steu­er­re­duk­ti­on für Gas­tro­no­mie, Hotel­le­rie, Kul­tur­be­reich und Publi­ka­ti­ons­be­reich (COVID-19-För­de­rung)

Die seit 1.7.2020 geltende tem­po­rä­re Senkung der Umsatz­steu­er auf 5 % für Umsätze der Gas­tro­no­mie und Hotel­le­rie sowie des Kultur- und Publi­ka­ti­ons­be­reichs läuft mit 31.12.2021 aus.

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